Неділя, 29 листопада 2020

Lex Portus

Alina Harmash

Selectivity and minimization: customs control principles

View full text

Suggested citation:

Harmash, A. (2019). Selectivity and minimization: customs control principles. Lex Portus, no. 6, 29-38. https://doi.org/10.26886/2524-101X.6.2019.2

*Alina Harmash, the member of the Ukrainian Bar Association (6, Khreshchatyk St., Kyiv, Ukraine).

 

ABSTRACT

Customs control principles are explored in the article, particularly, minimization and selectivity principles. Customs control is believed to be one of the main operations, its quality procedure influences on the compliance with the customs legislation of Ukraine, ensuring protection of national interests, as well as correct calculation and payment of customs fees, and therefore, replenishment of state budgets. Selectivity and minimization are emphasized to be fundamental principles of customs control. So to speak, it’s two sides of the same coin. Selection of successful and efficient customs formalities, focused on an object of customs control (customs clearance of risky goods), and limitation only to those forms of customs control, which are just enough and required to ensure compliance with the customs legislation of Ukraine. Adherence to these principles of customs control seems to guarantee an applied risk-oriented approach to customs affairs in Ukraine. The risk management system is particularly highlighted herein, as the main basic method of customs control principles. This method allows to optimally use resources of the State Customs Service of Ukraine, keeping the customs control effectiveness, and relieving conscientious declarants from an unnecessary “subjectivism and human factor” in making management decisions in customs control and clearance.

The key words: minimization principle, selectivity principle, customs control, risk management, customs control forms, automated risk analysis and management system.

 

REFERENCES

Fedotov, O.P., Levchenko, S.H. (2019). Pravovi osoblyvosti provedennia spetsialnoi operatsii u sferi derzhavnoi mytnoi spravy “Bastion” [Legal peculiarities of carrying out a special operation in the sphere of customs affairs “Bastion”]. Lex Portus, no. 4, 62-72. https://doi.org/10.26886/2524-101X.4.2019.4 [in Ukrainian].

Mytnyi kodeks Ukrainy, 1991 (Verkhovna Rada Ukrainy) [Customs Code of Ukraine, 1991 (Verkhovna Rada of Ukraine)]. Vidomosti Verkhovnoi Rady Ukrainy. [Statements of Verkhovna Rada of Ukraine], 1992, 16, 203 (vtr. chyn.). [in Ukrainian].

Mytnyi kodeks Ukrainy, 2002 (Verkhovna Rada Ukrainy) [Customs Code of Ukraine, 2002 (Verkhovna Rada of Ukraine)]. Ofitsiinyi visnyk Ukrainy. [Official Bulletin of Ukraine], 31, 1444 (vtr. chyn.). [in Ukrainian].

Mytnyi kodeks Ukrainy, 2012 (Verkhovna Rada Ukrainy) [Customs Code of Ukraine, 2012 (Verkhovna Rada of Ukraine)] Ofitsiinyi visnyk Ukrainy. [Official Bulletin of Ukraine], 32, 1175. [in Ukrainian].

Nakaz pro provedennia zakhodiv u zonakh diialnosti mytnyts Derzhmytsluzhby u 2019 rotsi, 2019 (Derzhavna mytna sluzhba Ukrainy) [Order on measures in the State Customs Service activity areas in 2019, 2019 (State Customs Service of Ukraine)]. [in Ukrainian].

Nakaz pro provedennia zakhodiv u zonakh diialnosti mytnyts Derzhmytsluzhby u 2020 rotsi, 2019 (Derzhavna mytna sluzhba Ukrainy) [Order on measures in the State Customs Service activity areas in 2020, 2019 (State Customs Service of Ukraine)]. [in Ukrainian].

Nakaz pro stvorennia Robochoi hrupy z protydii nezakonnu peremishchenniu tovariv cherez mytnyi kordon Ukrainy, 2019 (Derzhavna mytna sluzhba Ukrainy) [Order on establishment of a Working Group to fight against illicit border crossing of goods in Ukraine, 2019 (State Customs Service of Ukraine)]. [in Ukrainian].

Nakaz pro zatverdzhennia Poriadku zdiisnennia analizu ta otsinky ryzykiv, rozroblennia i realizatsii zakhodiv z upravlinnia ryzykamy dlia vyznachennia form ta obsiahiv mytnoho kontroliu, 2015 (Ministerstvo finansiv Ukrainy) [Order on Approval of the procedure for risk analysis and assessment, development and implementation of risk management measures for determining the customs control forms and scope, 2015 (Ministry of Finance of Ukraine)]. Ofitsiinyi visnyk Ukrainy. [Official Bulletin of Ukraine], 70, 2323. [in Ukrainian].

Nakaz pro zatverdzhennia vidomchykh klasyfikatoriv informatsii z pytan derzhavnoi mytnoi spravy, yaki vykorystovuiutsia u protsesi oformlennia mytnykh deklaratsii, 2012 (Ministerstvo finansiv Ukrainy) [Order on Approval of departmental classifiers of information on state customs affairs in the customs declaration registration, 2012 (Ministry of Finance of Ukraine)]. Ofitsiinyi sait Verkhovnoi Rady Ukrainy. [Official web-site of the Verkhovna Rada of Ukraine]. Retrieved from: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v1011201-12 (15, December, 2019).[in Ukrainian].

Pashko, P.V. (red.) (2013). Mytna entsyklopediia [Customs Encyclopedia]. 2. Khmelnytskyi: PP Melnyk A.A. [in Ukrainian].

Polishhuk, A.V., Pashko, P.V., Samsonov, E.B., Semka, S.N., Chencov, V.V. (2009). Tamozhennyj kontrol’: na puti k mezhdunarodnym standartam [Customs control: on the way to international standards]. Odessa. [in Russian].

Postanova pro zatverdzhennia polozhen pro Derzhavnu podatkovu sluzhbu Ukrainy ta Derzhavnu mytnu sluzhbu Ukrainy, 2019 (Kabinet Ministriv Ukrainy) [Regulation on Approval of the provisions on the State Tax Service and the State Customs Service of Ukraine, 2019 (Cabinet of Ministers of Ukraine)]. Ofitsiinyi visnyk Ukrainy. [Official Bulletin of Ukraine], 26, 900. [in Ukrainian].

Postanova pro zatverdzhennia vycherpnoho pereliku pidstav, za naiavnosti yakykh mozhe provodytys ohliad (pereohliad) tovariv, transportnykh zasobiv komertsiinoho pryznachennia orhanamy dokhodiv i zboriv Ukrainy, 2012 (Kabinet Ministriv Ukrainy) [Order on Approval of an exhaustive list of grounds for examination (re-examination) of goods and vehicles of commercial purpose by revenue agencies in Ukraine, 2012 (Cabinet of Ministers of Ukraine)]. Ofitsiinyi visnyk Ukrainy. [Official Bulletin of Ukraine], 2012, 41, 1578. [in Ukrainian].

Zakon pro pryiednannia Ukrainy do Mizhnarodnoi konventsii pro sproshchennia ta harmonizatsiiu mytnykh protsedur u zminenii redaktsii zghidno z Dodatkom I do Protokolu pro vnesennia zmin do Mizhnarodnoi konventsii pro sproshchennia ta harmonizatsiiu mytnykh protsedur, 2011 (Verkhovna Rada Ukrainy) [Law on Accession of Ukraine to the International Convention on the Simplification and Harmonization of Customs Procedures, as amended, in accordance with Annex I to the Protocol of Amendments to the International Convention on the Simplification and Harmonization of Customs Procedures, 2011 (Verkhovna Rada of Ukraine)]. Ofitsiinyi visnyk Ukrainy. [Official Bulletin of Ukraine], 18, 727. [in Ukrainian].

 

Гармаш А. І. Вибірковість та мінімізація: принципи митного контролю. – Стаття.

У статті досліджуються принципи здійснення митного контролю, особлива увага приділяється розгляду принципів мінімізації та вибірковості. Митний контроль представляє собою одну із основних операцій, від якісного проведення якої залежить дотримання законодавства України з питань митної справи, що забезпечує захист інтересів держави, а також правильність нарахування і справляння митних платежів, та отже, поповнення бюджетів держави. У статті ставиться наголос на тому, що вибірковість та мінімізація являються основоположними принципами митного контролю. Це, так би мовити, дві сторони одного аркушу. Обрання результативних та ефективних митних формальностей, дія яких буде спрямована на об’єкт митного контролю (митне оформлення товарів із ознаками ризикованості), а також обмеження тільки такими формами митного контролю, які є мінімально достатні та необхідні для забезпечення дотримання законодавства України з питань митної справи. Дотримання цих принципів митного контролю є запорукою застосування ризик орієнтованого підходу в митній справі України, оскільки ці принципи пов’язані з таким методом митного контролю як управління ризиками в митній справі України. Особливу увагу у статті присвячено системі управління ризиками, як основному базисному методу принципів митного контролю. Цей метод дозволяє оптимально використовувати ресурси митниць Державної митної служби України, не зменшуючи при цьому ефективність митного контролю, та звільняючи сумлін них декларантів від зайвого “суб’єктивізму та людського фактору” щодо прийнятті управлінських рішень при митному контролі та митному оформленні.

Ключові слова: принцип мінімізації, принцип вибірковості, митний контроль, управління ризиками, форми митного контролю, автоматизована система аналізу та управління ризиками.

 

Гармаш А. И. Избирательность и минимизация: принципы таможенного контроля. – Статья.

Таможенный контроль представляет собой одну из основных операций, от качественного проведения которой зависят соблюдение требований законоательства Украины по вопросам таможенного дела, что обеспечивает защиту интересов государства, и правильность исчисления и взимания таможенных платежей и, следовательно, полонения бюджетов страны. В статье ставиться ударение на том, что избирательность и минимизация являются основополагающими принципами таможенного контроля. Это, так сказать, две стороны одного листа. Выбор результативных и эффективных таможенных формальностей, действие которых будет направленно на объект таможенного контроля (таможенное оформление товаров с признаками рискованности), а также ограничение только такими формами таможенного контроля, которые являются минимально достаточными и необходимыми для обеспечения соблюдения законодательства Украины по вопросам таможенного дела. Соблюдение этих принципов таможенного контроля является залогом применения риск ориентированного подхода в таможенном деле Украины, поскольку эти принципы связанны с таким методом таможенного контроля как управление рисками в таможенном деле Украины. Особенное внимание в статье уделяется системе управления рисками, как основному базисному методу принципов таможенного контроля. Этот метод позволяет использовать ресурсы Государственной таможенной службы Украины, не приуменьшая при этом эффективность таможенного контроля, и освобождая добросовестных декларантов от лишнего “субъективизма и человеческого фактора” относительно принятия управленческих решений при таможенном контроле и таможенном оформлении.

Ключевые слова: принцип минимизации, принцип избирательности, таможенный контроль, управления рисками, формы таможенного контроля, автоматизированная система анализа и управления рисками.

Адреса редакції

м. Одеса, Україна
Фонтанська дорога, 23
Національний університет «Одеська юридична академія»,
Кафедра морського та митного права

Відповідальний секретар журналу – д.ю.н., с.н.с., доцент, завідувач лабораторії кафедри морського та митного права, доцент кафедри
Аверочкіна Тетяна Володимирівна

(096)361-39-75, (095)943-84-95

info@lexportus.net.ua