П'ятниця, 07 серпня 2020

Поточний випуск

Lex Portus 3(23)' 2020

Oleksii Fedotov*

Oksana Zotenko**

Risk management in customs inspections of goods

View full text

Suggested citation:

Fedotov, O., Zotenko, O. (2020). Risk management in customs inspections of goods. Lex Portus, 3, 79-94. https://doi.org/10.26886/2524-101X.3.2020.5

*Oleksii Fedotov, Doctor of Law, Professor, National University "Odessa Law Academy" (2, Akademichna St., Odessa, Ukraine)

**Oksana Zotenko, PhD in Law, Chornomorska customs of the State customs service of Ukraine (1, Kabotazhnyi uzviz, Mykolaiv, Ukraine)

 

ABSTRACT

The article reveals the main applied aspects of the procedure of inspection of goods and commercial vehicles at the present stage of development of the customs sphere and the legislation of Ukraine on customs matters. In the context of legislative innovations and changes in customs practice, the authors highlight the basic aspects of the implementation of such principles of customs control as selectivity and minimization of customs control when checking the customs declaration for risk in the Automated Risk Management System. In addition, the authors highlighted the features of the choice of forms of customs control by the Automated Risk Management System. It is determined that the automatic system, which is a risk management system, does not perform the format-logical control (does not check the authenticity of consignment, shipping and commercial documents (their structural construction), does not check the authenticity of prints on the forms of these documents, etc.). In this case, the application or non-application of forms of customs control in case of failure of the risk management system (green) will be based on professional qualities and special principle stand of the customs official of the State Customs Service of Ukraine, which is authorized to conduct customs control and customs clearance of goods and vehicles of the commercial purpose under such customs declaration. Through the prism of the study of the provisions of the order of the Ministry of Finance of Ukraine dated May 29, 2012 № 623 “On approval of the Procedure for inspection and re-inspection of goods, commercial vehicles” it is concluded that some of its provisions regulate time standards (of the head of customs clearance and the declarant, the carrier) of the notification of the inspection of goods, commercial vehicles (“notorious” 10 minutes). It is proposed to change the time of notification (head of the customs clearance department and the declarant, the carrier) about the inspection of goods, commercial vehicles up to 30 minutes. It is noted that 10 minutes is not enough to analyze the forms of customs control generated by the risk management system, and sometimes even to study and understand the customs official of the State Customs Service of Ukraine, which is authorized to carry out customs control and customs clearance of goods, commercial vehicles for commercial purposes under the customs declaration.

The key words: forms of customs control, customs formalities, risk management system, customs clearance, customs declaration, indication of the results of automatic verification of the customs declaration.

 

REFERENCES

Lyst pro Metodychni rekomendatsii shchodo zaprovadzhennia kinolohichnoi odorolohii pry zdiisnenni mytnoho kontroliu tovariv, shcho peremishchuiutsia cherez mytnyi kordon v konteinerakh, 2019 (Departament spetsializovanoi pidhotovky ta kinolohichnoho zabezpechennia Derzhavnoi fiskalnoi sluzhby Ukrainy) [Letter on Methodical recommendations for the introduction of cynological odorology in the implementation of customs control of goods moving across the customs border in containers, 2019 (Department of specialized training and cynological support of the State Fiscal Service of Ukraine]. [in Ukrainian].

Mytnyi kodeks Ukrainy, 2012 (Verkhovna Rada Ukrainy) [Customs Code of Ukraine, 2012 (Verkhovna Rada of Ukraine)]. Ofitsiinyi visnyk Ukrainy. [Official Bulletin of Ukraine], 32, 1175. [in Ukrainian].

Nakaz pro kinolohichne zabezpechennia v Derzhavnii fiskalnii sluzhbi Ukrainy, 2015 (Ministerstvo finansiv Ukrainy). [Order on cynological support in the State Fiscal Service of Ukraine, 2015 (Ministry of Finance of Ukraine)]. [in Ukrainian].

Nakaz pro zatverdzhennia Metodychnykh rekomendatsii shchodo zastosuvannia foto-, videoaparatury pid chas provedennia ohliadu, pereohliadu tovariv ta transportnykh zasobiv, 2014 (Derzhavna fiskalna sluzhba Ukrainy). Order approving the Guidelines for the use of photographic and video equipment during the inspection, re-inspection of goods and vehicles, 2014 (State Fiscal Service of Ukraine). Retrieved May, 19, 2020 from: http://consultant.parus.ua/?doc=09B8U1FFBF [in Ukrainian].

Nakaz pro zatverdzhennia Pereliku vidomchykh klasyfikatoriv informatsii z pytan derzhavnoi mytnoi spravy, yaki vykorystovuiutsia u protsesi oformlennia mytnykh deklaratsii, i Poriadku yikh vedennia, 2012 (Ministerstvo finansiv Ukrainy). [Order on approval of the List of departmental classifiers of information on state customs matters used in the process of registration of customs declarations and the Procedure for their maintenance, 2012 (Ministry of Finance of Ukraine). Ofitsiinyi visnyk Ukrainy. [Official Bulletin of Ukraine], 60, 2457. [in Ukrainian].

Nakaz pro zatverdzhennia Poriadku provedennia ohliadu ta pereohliadu tovariv, transportnykh zasobiv komertsiinoho pryznachennia, 2012 (Ministerstvo finansiv Ukrainy). [Order approving the Procedure for inspection and re-inspection of goods, commercial vehicles, 2012 (Ministry of Finance of Ukraine)]. Ofitsiinyi visnyk Ukrainy. [Official Bulletin of Ukraine], 2013, 18, 616. [in Ukrainian].

Nakaz pro zatverdzhennia Poriadku vykorystannia, zabezpechennia ta obliku tekhnichnykh zasobiv mytnoho kontroliu v mytnytsiakh DFS, 2015 (Derzhavna fiskalna sluzhba Ukrainy). [Order approving the Procedure for the use, provision and accounting of technical means of customs control in the customs of the SFS, 2015 (State Fiscal Service of Ukraine)]. [in Ukrainian].

Nakaz pro zatverdzhennia Poriadku zdiisnennia analizu ta otsinky ryzykiv, rozroblennia i realizatsii zakhodiv z upravlinnia ryzykamy dlia vyznachennia form ta obsiahiv mytnoho kontroliu, 2015 (Ministerstvo finansiv Ukrainy). [Order approving the Procedure for risk analysis and assessment, development and implementation of risk management measures to determine the forms and scope of customs control, 2015 (Ministry of Finance of Ukraine)]. Ofitsiinyi visnyk Ukrainy. [Official Bulletin of Ukraine], 70, 2323. [in Ukrainian].

Nakaz pro zatverdzhennia Vymoh do renthenoteleviziinoi inspektsiino-dohliadovoi tekhniky, shcho vykorystovuietsia dlia tsilei mytnoho kontroliu ta mytnoho oformlennia, 2015 (Derzhavna fiskalna sluzhba Ukrainy). [Order approving the Requirements for X-ray television inspection equipment used for the purposes of customs control and customs clearance, 2015 (State Fiscal Service of Ukraine)]. [in Ukrainian].

Nakaz pro zatverdzhennia Zahalnykh vymoh do vahovykh kompleksiv dlia vymiriuvannia masy transportnykh zasobiv u rusi, 2015 (Derzhavna fiskalna sluzhba Ukrainy). [Order approving the General requirements for weighing systems for measuring the mass of vehicles in motion, 2015 (State Fiscal Service of Ukraine)]. [in Ukrainian].

Postanova pro zatverdzhennia Poriadku zdiisnennia foto-, videofiksatsii mytnykh ta inshykh formalnostei, yaki provodiatsia kontroliuiuchymy orhanamy, 2016 (Kabinet Ministriv Ukrainy). [Resolution on approval of the Procedure for photo, video recording of customs and other formalities carried out by regulatory authorities, 2016 (Сabinet of Ministers of Ukraine)]. Ofitsiinyi visnyk Ukrainy. [Official Bulletin of Ukraine], 47, 1706. [in Ukrainian].

Zakon pro vnesennia zmin do Mytnoho kodeksu Ukrainy shchodo deiakykh pytan funktsionuvannia avtoryzovanykh ekonomichnykh operatoriv, 2019 (Verkhovna Rada Ukrayiny). [Law on Amendments to the Customs Code of Ukraine on Certain Issues of Functioning of Authorized Economic Operators, 2019 (Verkhovna Rada of Ukraine)]. Ofitsiinyi visnyk Ukrainy [Official Bulletin of Ukraine], 88, 2932. [in Ukrainian].

Zakon pro vnesennia zmin do Mytnoho kodeksu Ukrainy ta deiakykh inshykh zakoniv Ukrainy shchodo zaprovadzhennia mekhanizmu «iedynoho vikna» ta optymizatsii zdiisnennia kontrolnykh protsedur pry peremishchenni tovariv cherez mytnyi kordon Ukrainy, 2018 (Verkhovna Rada Ukrayiny). [Law on Amendments to the Customs Code of Ukraine and some other laws of Ukraine on the introduction of the single window” mechanism and optimization of control procedures for the movement of goods across the customs border of Ukraine, 2018 (Verkhovna Rada of Ukraine)]. Ofitsiinyi visnyk Ukrainy [Official Bulletin of Ukraine], 78, 2590. [in Ukrainian].

Zakon pro vnesennia zmin do Mytnoho kodeksu Ukrainy ta deiakykh inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy u zviazku z provedenniam administratyvnoi reformy, 2020 (Verkhovna Rada Ukrayiny). [Law on Amendments to the Customs Code of Ukraine and Certain Other Legislative Acts of Ukraine in Connection with Administrative Reform, 2020 (Verkhovna Rada of Ukraine)]. Ofitsiinyi visnyk Ukrainy [Official Bulletin of Ukraine], 16, 620. [in Ukrainian].

 

Федотов О., Зотенко О. Cистема управління ризиками у митному огляді товарів. – Стаття.

У статті розкрито основні прикладні аспекти процедури огляду товарів та транспортних засобів комерційного призначення на сучасному етапі розвитку сфери митної справи та законодавства України з питань митної справи. Авторами у контексті законодавчих новацій та змін практики здійснення державної митної справи висвітлено базові аспекти реалізації таких принципів митного контролю як вибірковість та мінімізація митного контролю при перевірці митної декларації на предмет ризикованості в Автоматизованій системі управління ризиками. Крім того, авторами виокремлено особливості обрання форм митного контролю Автоматизованою системою управління ризиками. Встановлено, що автоматична система, якою є система управління ризиками, не здійснює формато-логічний контроль (не перевіряє автентичності товаротранспортних, товаросупровідних та комерційних документів (їх структурну побудову), не перевіряє достовірності відбитків печаток на бланках цих документів тощо). При цьому, застосування або незастосування форм митного контролю у випадку неспрацювання системи управління ризиками (зелений колір) буде здійснюватися, виходячи із професійних якостей та особливої принциповості посадової особи митниці Державної митної служби України, яку уповноважено на здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення за такою митною декларацією. Через призму дослідження положень наказу Міністерства фінансів України від 29 травня 2012 р. № 623 “Про затвердження Порядку проведення огляду та переогляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення” зроблено висновок про те, що окремі його положення регламентують часові нормативи повідомлення (керівника підрозділу митного оформлення та декларанта, перевізника) про проведення огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення (“горезвісні” 10 хвилин). Пропонується змінити час повідомлення (керівника підрозділу митного оформлення та декларанта, перевізника) про проведення огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення до 30 хвилин. Зазначається, що 10 хвилин вкрай недостатньо для аналізу згенерованих системою управління ризиками форм митного контролю, а іноді навіть для їх вивчення та усвідомлення посадовою особою митниці Державної митної служби України, яка є уповноваженою на здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення за митною декларацією.

Ключові слова: форми митного контролю, митні формальності, система управління ризиками, митне оформлення, митна декларація, індикація результатів автоматичної перевірки митної декларації.

 

Федотов А., Зотенко О. Система управления рисками при таможенном досмотре товаров. – Статья.

В статье раскрыты основные прикладные аспекты процедуры досмотра товаров и транспортных средств коммерческого назначения на современном этапе развития сферы таможенного дела и законодательства Украины по вопросам таможенного дела. Авторами в контексте законодательных новаций и изменений практики осуществления таможенного дела освещены базовые аспекты реализации таких принципов таможенного контроля как избирательность и минимизация таможенного контроля при проверке таможенной декларации на предмет рискованности в Автоматизированной системе управления рисками. Кроме того, авторами выделены особенности избрания форм таможенного контроля Автоматизированной системой управления рисками. Установлено, что автоматическая система, которой является система управления рисками, не осуществляет формато-логический контроль (не проверяет подлинности товаротранспортных, товаросопроводительных и коммерческих документов (их структурное построение), не проверяет подлинности оттисков печатей на бланках этих документов и т.п.). При этом, применение или неприменение форм таможенного контроля в случае срабатывания системы управления рисками (зеленый цвет) будет осуществляться, исходя из профессиональных качеств и особой принципиальности должностного лица таможни Государственной таможенной службы Украины, уполномоченного на осуществление таможенного контроля и таможенного оформления товаров, транспортных средств коммерческого назначения по такой таможенной декларации. Через призму исследования положений приказа Министерства финансов Украины от 29 мая 2012 г. № 623 “Об утверждении Порядка проведения осмотра и досмотра товаров, транспортных средств коммерческого назначения” сделан вывод о том, что отдельные его положения регламентируют временные нормативы уведомления (руководителя подразделения таможенного оформления и декларанта, перевозчика) о проведении досмотра товаров, транспортных средств коммерческого назначения (“пресловутые” 10 минут). Предлагается изменить время уведомления (руководителя подразделения таможенного оформления и декларанта, перевозчика) о проведении досмотра товаров, транспортных средств коммерческого назначения до 30 минут. Отмечается, что 10 минут крайне недостаточно для анализа сгенерированных системой управления рисками форм таможенного контроля, а иногда даже для их изучения и осознания должностным лицом таможни Государственной таможенной службы Украины, уполномоченным на осуществление таможенного контроля и таможенного оформления товаров, транспортных средств коммерческого назначения по таможенной декларации.

Ключевые слова: формы таможенного контроля, таможенные формальности, система управления рисками, таможенное оформление, таможенная декларация, индикация результатов автоматической проверки таможенной декларации.

.

Адреса редакції

м. Одеса, Україна
Фонтанська дорога, 23
Національний університет «Одеська юридична академія»,
Кафедра морського та митного права

Відповідальний секретар журналу – д.ю.н., с.н.с., доцент, завідувач лабораторії кафедри морського та митного права, доцент кафедри
Аверочкіна Тетяна Володимирівна

(096)361-39-75, (095)943-84-95

lex_portus@onua.edu.ua
info@lexportus.net.ua

Ми знаходимося